Giao dịch liên kết đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh của nhiều doanh nghiệp. Đặc biệt là những doanh nghiệp có hoạt động xuyên quốc gia. Tuy nhiên, việc quản lý giao dịch tiềm ẩn nhiều rủi ro về thuế. Nếu không được thực hiện đúng quy định.Vậy, quy định mới nhất hiện nay là gì? Hãy cùng JUSG Mservice tìm hiểu qua bài viết dưới đây nhé!
1. Giao dịch liên kết là gì?
Giao dịch liên kết là giao dịch phát sinh giữa các bên có mối quan hệ liên kết. Trong quá trình sản xuất, kinh doanh, bao gồm:
- Mua bán, trao đổi hàng hóa, dịch vụ.
- Thuê, cho thuê tài sản.
- Chuyển nhượng tài sản hữu hình, vô hình.
- Vay, cho vay vốn.
- Cung cấp dịch vụ tài chính, đảm bảo tài chính.
- Chia sẻ chi phí, nguồn lực chung.
Thế nào là quan hệ liên kết?
2. Xác định doanh nghiệp có giao dịch liên kết
Mối quan hệ liên kết được xác định theo quy định tại Nghị định 20/2017/NĐ-CP, bao gồm:
- Một bên tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào việc điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư vào bên kia.
- Hai hoặc nhiều bên trực tiếp hoặc gián tiếp cùng chịu sự điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư của một bên khác.
- Các bên có mối quan hệ gia đình, vợ chồng, cha mẹ con cái, anh chị em ruột.
- Các bên có chung lợi ích kinh tế.
3.Chi phí thuế của doanh nghiệp có quan hệ liên kết
Trong quy định tại điều 16 việc xác định chi phí để tính thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết như sau:
- Chi phí thanh toán cho bên liên kết không thực hiện bất kỳ hoạt động liên quan đến lĩnh vực của người nộp thuế. Bên liên kết cũng không có quyền lợi hoặc trách nhiệm liên quan đến tài sản, hàng hóa, hoặc dịch vụ cung cấp cho người nộp thuế.
- Chi phí thanh toán cho bên liên kết có hoạt động sản xuất hoặc kinh doanh. Nhưng quy mô tài sản, số lượng nhân viên và chức năng không phản ánh đúng giá trị của giao dịch. Mà bên liên kết nhận được từ người nộp thuế.
- Chi phí thanh toán cho bên liên kết là đối tượng cư trú ở một quốc gia không áp dụng thuế TNDN. Không đóng góp vào doanh thu hoặc giá trị gia tăng của người nộp thuế trong hoạt động sản xuất hoặc kinh doanh.
4. Nghĩa vụ của người nộp thuế theo quy định giao dịch liên kết
Dưới đây là trách nhiệm của người nộp thuế khi tham gia vào giao dịch liên kết:
- Phải khai báo và xác định giá trị giao dịch nếu có tham gia. Đồng thời không được giảm bớt số thuế TNDN cần nộp theo quy định của pháp luật.
- Phải cung cấp bằng chứng cho việc lựa chọn phương pháp định giá khi được cơ quan có thẩm quyền.
- Khi tham gia giao dịch, người nộp thuế phải cung cấp thông tin về mối quan hệ giao dịch và liên kết. Sau đó, phải nộp thông tin này cùng với tờ khai quyết toán thuế TNDN.
- Bên tham gia giao dịch liên kết có trách nhiệm lưu trữ và cung cấp hồ sơ về giá trị giao dịch
- Hồ sơ này phải được hoàn thiện trước khi nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng năm. Thời hạn cung cấp hồ sơ không vượt quá 15 ngày làm việc kể từ khi nhận được yêu cầu cung cấp thông tin.
Trách nhiệm của người nộp thuế
5. Quy định các thủ tục thuế quan
Các quy định thủ tục thuế quan liên quan đến giao dịch liên kết
- Doanh nghiệp phải tự lập hồ sơ xác định giá trị. Cung cấp giải trình chi tiết khi kết thúc kỳ báo cáo tài chính.
- Giá giao dịch sẽ được xác định dựa trên nguyên tắc so sánh với giao dịch độc lập tương đương. Nguyên tắc bản chất quyết định hình thức để loại từ các yếu tố làm giảm nghĩa vụ thuế do quan hệ liên kết chi phối, tác động.
- Doanh nghiệp phải khai báo thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết nếu có.
Đối với thanh toán cho bên liên kết, doanh nghiệp cần chú ý rằng các khoản thanh toán này không được trừ vào chi phí tính thuế trong kỳ. Nếu nằm trong một trong các trường hợp sau:
- Bên liên kết không thực hiện bất kỳ hoạt động sản xuất, kinh doanh nào liên quan đến doanh nghiệp.
- Quy mô hoạt động sản xuất, kinh doanh của bên liên kết không tương xứng với giá trị giao dịch mà doanh nghiệp thực hiện.
- Bên giao dịch liên kết không có quyền lợi, trách nhiệm liên quan đối với tài sản, hàng hóa, dịch vụ cho doanh nghiệp.
- Bên liên kết không phải là đối tượng cư trú của một nước hoặc vùng lãnh thổ nào. Mà không chịu thu thập thuế TNDN hoặc không góp phần vào doanh thu, giá trị gia tăng của doanh nghiệp
6. Dịch vụ tư vấn doanh nghiệp tại JUSG Mservice
JUSG Mservice là đơn vị cung cấp các dịch vụ đa dạng, từ dịch vụ tư vấn doanh nghiệp đến dịch vụ tư vấn thuế. Đáp ứng mọi nhu cầu của các doanh nghiệp uy tín tại Đà Nẵng. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm và tâm huyết, JUSG Mservice mang lại những lợi ích sau cho khách hàng:
- Tiết kiệm thời gian và chi phí
- Nâng cao hiệu quả hoạt động
- Giảm thiểu rủi ro pháp lý
- Kết nối doanh nghiệp với các nhà đầu tư tiềm năng
Đội ngũ chuyên viên tư vấn chuyên nghiệp tại JUSG Mservice
Trên đây là toàn bộ thông tin về giao dịch liên kết của các doanh nghiệp. Hy vọng đây là những thông tin hữu ích đến cho bạn. Nếu bạn quan tâm dịch vụ JUSG Mservice. Đừng ngần ngại hãy liên hệ ngay cho chúng tôi để được tư vấn chi tiết nhé!
THÔNG TIN LIÊN HỆ
Công ty TNHH Tư vấn và Dịch vụ JUSG Mservice (JMC)
Trụ sở: Tầng 3, số 53, đường Trịnh Đình Thảo, phường Khuê Trung, quận Cẩm Lệ, thành phố Đà Nẵng
Hotline: 0867.134.268
Email: info@jusgmservice.com
Website: https://jusgmservice.com/
Xem thêm
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Hướng dẫn kê khai bổ sung thuế GTGT